Beschäftigungsformen

In Österreich existieren folgende unterschiedliche Beschäftigungsformen, die mit unterschiedlichen Rechten und Pflichten der Beschäftigten verbunden sind und sich somit auf das individuelle Einkommen auswirken: 

Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer

Personen sind in vielen Fällen als Angestellte oder Arbeiter:innen unselbstständig beschäftigt. Auch geringfügig Beschäftigte und Lehrlinge gehören zu den Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern. Diese verpflichten sich aufgrund eines Arbeitsvertrages bzw. Dienstvertrages eine bestimmte Leistung zu erbringen. 

Folgende Merkmale sind für die Beschäftigung als Arbeitnehmerin und Arbeitnehmer ausschlaggebend, wobei diese nicht vollständig, sondern nur überwiegend erfüllt sein müssen:

• Die Leistung muss persönlich von der Arbeitnehmerin oder dem Arbeitnehmer durchgeführt werden (persönliche Arbeitspflicht)
• Die Arbeitgeberin bzw. der Arbeitgeber hat ein Weisungsrecht und darf daher (im Rahmen des Arbeitsvertrages) Aufgaben erteilen und deren Erfüllung kontrollieren
• Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer sind Teil der Organisation
• Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer nutzen die Arbeitsmittel der Arbeitgeberin bzw. des Arbeitgebers 
• Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer sind wirtschaftlich abhängig
• Es handelt sich um ein Dauerschuldverhältnis  (über einen längeren Zeitraum werden Leistung und Gegenleistung wiederholt erbracht)
• Die Arbeitgeberin bzw. der Arbeitgeber trägt das Risiko des Erfolgs (die Arbeitnehmerin bzw. der Arbeitnehmer schuldet das Bemühen, die Arbeit bestmöglich zu erledigen. Sie/Er schuldet allerdings nicht den Erfolg, beispielsweise, dass alle produzierten Güter tatsächlich verkauft werden)

Angestellte führen eher geistige Tätigkeiten, beispielsweise Bürotätigkeiten, aus. Arbeiterinnen und Arbeiter führen hingegen eher körperliche Tätigkeiten wie Bauarbeiten oder die Herstellung von Gütern aus.

Eine geringfügige Beschäftigung ist vor allem durch ein Merkmal gekennzeichnet: Das Entgelt übersteigt die sogenannte Geringfügigkeitsgrenze nicht. Die Grenze wird jährlich angepasst und kann hier nachgelesen werden. Arbeitsrechtlich gelten dieselben Bestimmungen wie für Vollzeit- und Teilzeitbeschäftigte (Urlaub, Abfertigung, …). Geringfügig Beschäftigte sind allerdings nur unfallversichert. Informationen zur Selbstversicherung bei geringfügiger Beschäftigung finden sich hier.

Lehrlinge erhalten einen Lehrvertrag und werden zeitgleich für einen Lehrberuf fachlich ausgebildet und beschäftigt. Die Ausbildung erfolgt sowohl im Lehrbetrieb als auch in einer Berufsschule. Sämtliche Lehrberufe in Österreich werden auf Webseite des Bundesministeriums für Arbeit und Wirtschaft aufgelistet. Wenn du eine Lehre suchst, kannst du diese in der Lehrstellenbörse finden. 

Die oben genannten Merkmale werden in den meisten Fällen im Arbeitsvertrag oder Dienstvertrag geregelt. Ein Arbeitsvertrag bzw. Dienstvertrag muss nicht unbedingt schriftlich aufgesetzt werden. Auch mündliche oder sogenannte schlüssige Vereinbarungen sind möglich. Grundsätzlich wird aber ein schriftlicher Arbeitsvertrag empfohlen, da dieser die Rechte und Pflichten beider Parteien klarstellt. Wenn kein schriftlicher Arbeitsvertrag vereinbart wurde, muss verpflichtend ein Dienstzettel ausgehändigt werden. Zusätzlich können Betriebsvereinbarungen zwischen dem Betriebsrat und der Arbeitgeberin bzw. dem Arbeitgeber getroffen werden, die ergänzend zu den individuellen Arbeitsverträgen für alle Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer gültige Regelungen (zum Beispiel zur Arbeitszeit) enthalten. Wichtig ist auch die Berücksichtigung des Kollektivvertrags, der zwischen der Gewerkschaft und der Arbeitgeberseite vereinbart wurde. So sind beispielsweise die Höhe des Lohns/Gehalts oder Sonderzahlungen nicht gesetzlich geregelt, sondern werden in Kollektivverträgen vereinbart. 

Freie Dienstnehmerinnen und Dienstnehmer

Ein freier Dienstvertrag begründet ebenfalls ein Dauerschuldverhältnis. Es besteht jedoch keine persönliche Abhängigkeit. Das bedeutet, dass sich freie Dienstnehmerinnen und Dienstnehmer von anderen Personen vertreten lassen können und nicht an Weisungen oder Arbeitszeiten gebunden sind. Sie sind auch nicht Teil der Organisation, die wesentlichen Betriebsmittel werden aber von der Arbeitgeberin/vom Arbeitgeber zur Verfügung gestellt. Das Risiko des Erfolgs trägt ebenfalls die Arbeitgeberin/der Arbeitgeber. Bei Krankheit erhalten freie Dienstnehmerinnen und Dienstnehmer keine Entgeltfortzahlung und sie haben auch keinen Urlaubsanspruch. Sozialversicherungsrechtlich sind sie aber grundsätzlich Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern gleichgestellt. Die genauen Bestimmungen können hier nachgelesen werden. 

Werkvertragsnehmerinnen und Werkvertragsnehmer 

Bei einem Werkvertrag wird geregelt, dass eine Person ein bestimmtes Werk gegen Entgelt übernimmt. Die Werkvertragsnehmerin beziehungsweise der Werkvertragsnehmer ist selbstständig tätig und schuldet die vereinbarte Leistung, trägt also auch das Erfolgsrisiko. Dabei gilt keine persönliche Arbeitspflicht, das heißt die Arbeit kann auch an andere abgegeben werden. Zudem ist die Person nicht Teil des Unternehmens und muss die eigenen Betriebsmittel für die Erarbeitung der Leistung nutzen. Es bestehen keinerlei arbeitsrechtliche Ansprüche und auch um die Versicherung müssen sich Werkvertragsnehmerinnen und Werkvertragsnehmer selbst kümmern. Genauere Informationen können auf Webseite der WKO nachgelesen werden. 

Neue Selbstständige 

Neue Selbstständige arbeiten ebenfalls auf Basis von Werkverträgen. Sie erzielen steuerrechtlich Einkünfte aus selbstständiger Arbeit, benötigen für diese Tätigkeit allerdings keine Gewerbeberechtigung, sind also keine Gewerbetreibenden. Genauere Informationen können auf Webseite der WKO nachgelesen werden. 

Werkstudentinnen und Werkstudenten 

Werkstudentinnen und Werkstudenten sind Studierende, die parallel zu ihrem Studium etwa zehn bis 20 Stunden pro Woche in einem Unternehmen arbeiten. Die Arbeit zeichnet sich dadurch aus, dass in der Regel eine Tätigkeit mit direktem Bezug zur Studienrichtung ausgeübt wird. Beschäftigt werden die Studierenden als Angestellte und erhalten einen Arbeitsvertrag beziehungsweise Dienstvertrag. 

Ferialpraktikantinnen und Ferialpraktikanten

Schülerinnen und Schüler sowie Studierende können in den Ferienzeiten Berufspraxis sammeln und so Geld verdienen. Als Voraussetzung gilt, dass die Jugendlichen bereits das 15. Lebensjahr vollendet und die allgemeine Schulpflicht (Abschluss der 9. Schulstufe) erfüllt haben. Unter bestimmten Bedingungen dürfen allerdings auch Jugendliche unter 15 Jahren ein Ferialpraktikum absolvieren, beispielsweise wenn es sich um ein Pflichtpraktikum handelt. Genauere Informationen dazu können hier nachgelesen werden: 

Die oben genannten Merkmale werden in den meisten Fällen im Arbeitsvertrag oder Dienstvertrag geregelt. Ein Arbeitsvertrag beziehungsweise Dienstvertrag muss nicht unbedingt schriftlich aufgesetzt werden. Auch mündliche oder sogenannte schlüssige Vereinbarungen sind möglich. Grundsätzlich wird aber ein schriftlicher Arbeitsvertrag empfohlen, da dieser die Rechte und Pflichten beider Parteien klarstellt. Wenn kein schriftlicher Arbeitsvertrag vereinbart wurde, muss verpflichtend ein Dienstzettel ausgehändigt werden. Die Betriebsvereinbarung wird zwischen dem Betriebsrat und dem Arbeitgeber/der Arbeitnehmerin geregelt und kann ebenfalls Regelungen (Arbeitszeit, …) enthalten. Wichtig ist auch die Berücksichtigung des Kollektivvertrags, der zwischen der Gewerkschaft und der Arbeitsgeberseite vereinbart wurde. Urlaubsansprüche, Sonderzahlungen oder Lohnerhöhungen sind nicht gesetzlich geregelt, sondern in diesem vereinbart. 

Arbeitszeit und Einkommenshöhe 

Vollzeit vs. Teilzeit 

Vor allem die im Arbeitsvertrag vereinbarte Arbeitszeit hat einen Einfluss auf die Höhe des Einkommens. In Österreich regelt das Arbeitsrecht die Unterschiede zwischen Vollzeit- und Teilzeitarbeit. 

• Vollzeitbeschäftigung wird in der Regel durch eine vertraglich vereinbarte wöchentliche Arbeitszeit von 40 Stunden definiert, wenngleich auch andere Vereinbarungen möglich sind. Beispielsweise ist in manchen Betrieben oder auch in ganzen Branchen per Kollektivvertrag eine wöchentliche Normalarbeitszeit von 38,5 Stunden geregelt. Vollzeitbeschäftigte haben Anspruch auf volle Sozialleistungen, einschließlich Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung und Pensionsversicherung. Zusätzlich steht ihnen ein bezahlter Urlaubsanspruch zu, der gesetzlich festgelegt ist.
• Teilzeitarbeit zeichnet sich hingegen durch eine reduzierte Arbeitszeit aus, die unter der gesetzlichen beziehungsweise betrieblichen Normalarbeitszeit liegt. Das Gehalt wird natürlich entsprechend angepasst. Teilzeitbeschäftigte haben zwar ebenfalls Anspruch auf Sozialleistungen, aber auch diese können proportional zur Arbeitszeit reduziert sein. 

Überstunden und Mehrarbeit 

Um das Einkommen zu erhöhen, können Überstunden oder Mehrarbeit geleistet werden. Beachte allerdings, dass in Österreich Überstunden und Mehrarbeit nicht zwingend ausbezahlt werden müssen. Diese können auch in Form von Zeitausgleich ausgeglichen werden. 

• Überstunden liegen grundsätzlich vor, wenn die tägliche (acht Stunden) oder wöchentliche (40 Stunden) gesetzliche Normalarbeitszeit überschritten wird. Die Grenzen können aber auch anders festgelegt werden, zum Beispiel bei Gleitzeit. Die zusätzlichen Arbeitsstunden werden, sofern nichts anderes vereinbart wurde, mit einem Zuschlag von 50 Prozent vergütet. Falls die Überstunden in der Nacht, an Wochenenden oder Feiertagen geleistet werden, ist in der Regel ein Zuschlag von 100 Prozent vorgesehen. 
• Leistet eine Teilzeitbeschäftigte/ein Teilzeitbeschäftigter mehr Stunden als vertraglich vereinbart, spricht man von Mehrarbeit. Erst wenn über das gesetzliche Normalarbeitszeitausmaß hinaus gearbeitet wird, fallen Überstunden an. Mehrarbeit wird mit einem Zuschlag von 25 Prozent vergütet. 

Gleitzeit

Die Gleitzeit ist eine flexible Arbeitszeitregelung, die es den Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern ermöglicht, ihre Arbeitszeit innerhalb eines bestimmten Rahmens (Gleitzeitrahmen) selbst zu bestimmen. Im Gegensatz zu festen Arbeitszeiten bietet die Gleitzeit eine gewisse Autonomie, wann mit der Arbeit begonnen und wann sie beendet wird. Dies ermöglicht eine bessere Vereinbarkeit von Beruf und Privatleben, da individuelle Lebensumstände und Präferenzen besser berücksichtigt werden können. 

Die Normalarbeitszeit kann somit innerhalb des Tages beziehungsweise der Woche oder auch über eine längere Gleitzeitperiode flexibel verteilt werden. Je nach Gleitzeitvereinbarung darf dabei die tägliche Arbeitszeit bis zu 10 oder 12 Stunden und die wöchentliche bis zu 50 oder 60 Stunden betragen. Somit besteht die Möglichkeit, Zeitguthaben oder auch ein Zeitminus aufzubauen. Überstunden fallen in diesem Fall erst an, wenn die tägliche oder wöchentliche Höchstgrenze überschritten wird, Arbeitsleistung außerhalb des Gleitzeitrahmens erbracht wird oder das Zeitguthaben aus einer Periode nicht in die folgende übertragen werden kann. 

In Betrieben mit einem Betriebsrat ist Gleitzeit durch eine Betriebsvereinbarung festgehalten. Ansonsten muss mit dem Unternehmen individuell eine schriftliche Gleitzeitvereinbarung getroffen werden.

Abzüge vom Einkommen

Sozialversicherung

Die Sozialversicherung ist in Österreich eine Pflichtversicherung und beinhaltet folgende Leistungen:

• Krankenversicherung
• Pensionsversicherung 
• Unfallversicherung 

Im weiteren Sinne gehört auch die Arbeitslosenversicherung dazu. Diese wird aber vom Arbeitsmarktservice (AMS) koordiniert und nicht von den Sozialversicherungsträgern.

Die Höhe des Sozialversicherungsbeitrags wird nach dem Einkommen berechnet. Monatlich wird ungefähr ein Fünftel des Bruttoeinkommens abgezogen und für die Sozialversicherung genutzt. Das reduziert zwar das Einkommen, ermöglicht aber im Bedarfsfall eine kostenlose Inanspruchnahme der obigen Leistungen, beispielsweise Arztbesuche, manche Medikamente oder Krankenhausaufenthalte. Bei Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern sowie Freien Dienstnehmerinnen und Dienstnehmern wird der Sozialversicherungsbeitrag direkt vom Lohn beziehungsweise Gehalt einbehalten, Selbstständige müssen diesen selbst an die Sozialversicherung abführen. 

Lohn- beziehungsweise Einkommensteuer 

Die Einnahmen aus der Lohn- beziehungsweise Einkommensteuer tragen wesentlich zur Finanzierung öffentlicher Aufgaben bei. Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer zahlen Lohnsteuer, die vom Bruttoeinkommen berechnet und direkt von der Arbeitgeberin bzw. vom Arbeitgeber einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wird. Selbständige zahlen Einkommensteuer, deren Basis die verpflichtende jährliche Einkommensteuererklärung ist. Die Höhe der Einkommensteuer wird vom Finanzamt berechnet und mittels des Einkommensteuerbescheides festgesetzt. Viermal jährlich sind Vorauszahlungen auf die für das laufende Jahr zu erwartende Einkommensteuerschuld zu leisten. Die Höhe der Lohnsteuer beziehungsweise Einkommensteuer richtet sich nach dem individuellen Einkommen und wird in verschiedenen Steuerstufen festgelegt. 

Aufgrund der gesetzlichen Abzüge vom Einkommen sollte bei der Haushaltsplanung oder bei anderen finanziellen Entscheidungen immer das Nettogehalt oder der Nettolohn (nach Abzug von Sozialversicherungsbeiträgen und Steuer) herangezogen werden. Für die Berechnung des Nettoeinkommens von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern kann der Brutto-Netto-Rechner der Arbeiterkammer genutzt werden. 

Bei Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern wird das Nettogehalt oder der Nettolohn wie folgt ermittelt und im Lohn- oder Gehaltsnachweis abgebildet: 

Die Summe der Bruttobezüge stellt grundsätzlich den Bruttolohn oder das Bruttogehalt dar. Sie kann allerdings zum Beispiel durch Urlaubs- oder Weihnachtsgeld (Sonderzahlungen) sowie durch zusätzliches Entgelt für geleistete Überstunden oder Mehrarbeit erhöht werden. Die Summe der Bruttobezüge dient als Grundlage für die Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge. Es werden sowohl Kranken- und sonstige Sozialversicherungsbeiträge (KV/SV) als auch Pensionsversicherungsbeiträge (PV) berücksichtigt, womit die gesetzliche Sozialversicherung abgedeckt wird. Zudem können andere Beiträge vom Einkommen abgezogen werden wie die Arbeiterkammerumlage (KU) oder die Wohnbauförderung (WF). Von den Bruttobezügen abzüglich der Sozialversicherungsbeiträge wird dann die Lohnsteuer ermittelt und ebenfalls vom Einkommen abgezogen. Hierbei können allerdings beispielsweise die Pendlerpauschale und der Pendlereuro oder der Familienbonus Plus berücksichtigt werden, um die Steuerlast zu verringern. Genauere Informationen zur monatlichen Lohn-/Gehaltsabrechnung finden sich auf der Homepage der Arbeiterkammer.

Sozialleistungen bei Einkommensausfällen oder geringem Einkommen

Es gibt einige Gründe, die zu vorübergehenden Einkommensverlusten führen können. Beispielsweise kann es natürlich passieren, dass aufgrund von Arbeitslosigkeit für eine bestimmte Zeit kein Einkommen erzielt wird. Auch eine Schwangerschaft oder ein Studium können zu einer vorübergehenden Reduktion des Einkommens führen. Vor allem Alleinerziehende, Niedrigverdienende oder Mindestpensionsbezieherinnen und Mindestpensionsbezieher haben längerfristig ein geringes Einkommen. In Österreich existiert daher eine Reihe von Sozialleistungen, um dies teilweise auszugleichen:

Elternkarenz, Mutterschutz und Kinderbetreuungsgeld 

Der Mutterschutz ist eine Freistellung von der Arbeit, die jeweils 8 Wochen vor und nach der Geburt eines Kindes gilt. Die Elternkarenz ist eine darüber hinaus gehende Freistellung von der Arbeit. Sie beginnt in der Regel acht Wochen nach der Geburt und erstreckt sich maximal bis zum Tag vor dem 2. Geburtstag des Kindes. Die genaue Dauer ist mit der Arbeitgeberin bzw. dem Arbeitgeber zu vereinbaren. Auf Karenz besteht ein Rechtsanspruch, welcher nicht durch andere (betriebliche) Vereinbarungen geändert werden kann. Zudem besteht während der Karenz ein Kündigungs- und Entlassungsschutz. Die Karenzzeit kann maximal zweimal zwischen beiden Elternteilen aufgeteilt werden, wobei die Karenz eines Elternteils mindestens zwei Monate dauern muss.  Nimmt nur ein Elternteil Elternkarenz in Anspruch, kann die Karenz längstens bis zum Ablauf des 22. Lebensmonats des Kindes dauern.

Nehmen beide Elternteile abwechselnd Elternkarenz in Anspruch, kann die Karenz längstens bis zum Ablauf des 2. Lebensjahres des Kindes dauern. Mehr Informationen können unter nachgelesen werden. Mehr Informationen können hier nachgelesen werden. 

Durch das Kinderbetreuungsgeld soll jener Elternteil unterstützt werden, der zu dieser Zeit die Betreuung des Kindes übernimmt und folglich nicht oder nur geringfügig berufstätig ist. Wichtig ist allerdings zu beachten, dass die Dauer der Elternkarenz nicht unbedingt mit der Dauer des Anspruchs auf Kinderbetreuungsgeld übereinstimmen muss. Dieser hängt nämlich vom gewählten Modell ab. Das Kinderbetreuungsgeld kann pauschal oder einkommensabhängig berechnet werden: 

Die Höhe des Kinderbetreuungsgeldes kann auf Webseite des Bundeskanzleramts berechnet werden. Genauere Informationen zur Elternkarenz und den Karenzmodellen finden sich auf der Homepage des Arbeitsmarktservice. 

Beihilfen

In Österreich gibt es verschiedene Beihilfen, die eine bedeutende Rolle für die finanzielle Unterstützung der Bevölkerung spielen. Einige der wesentlichsten Beihilfen sind folgende: 

Genaueres und weitere Beihilfen finden sich auf Webseite der AK sowie auf Webseite des BMF. 

Arbeitslosengeld 

Arbeitslosengeld sichert Personen, die gerade auf Arbeitssuche sind, ein Einkommen. Personen, die, arbeitsfähig, arbeitswillig, aber derzeit arbeitslos sind, haben unter folgenden Bedingungen Anspruch auf Arbeitslosengeld: Die Arbeitslosigkeit muss beim Arbeitsmarktservice (AMS) gemeldet werden. Es muss die Bereitschaft bestehen, zumindest 20 Stunden pro Woche zu arbeiten. Bei Pflege- oder Betreuungspflichten reduziert sich das Mindestausmaß auf 16 Stunden pro Woche. Zudem muss vorab eine gewisse Zeit lang einer arbeitslosenversicherungspflichtigen Arbeit nachgegangen worden sein und die Person muss als auf dem Arbeitsmarkt vermittelbar gelten. Die maximale Bezugsdauer des Arbeitslosengeldes beträgt grundsätzlich 20 Wochen. Danach kann Notstandshilfe beantragt werden.

Das Arbeitslosengeld setzt sich aus einem Grundbetrag sowie einem eventuellen Ergänzungsbetrag und Familienzuschlägen zusammen. Die individuelle Höhe kann auf Webseite des AMS ermittelt werden. Weitere Informationen zum Arbeitslosengeld finden sich hier. 

Pension

In Österreich gibt es für die Altersvorsorge das 3-Säulen Modell. Zum einen gibt es die staatliche Alterspension, um die Lebenshaltungskosten im Ruhestand zu decken. Zusätzlich ist es möglich, dass der Betrieb eine eigene Betriebspension (2. Säule) bietet oder Privatpersonen eigenständig vorsorgen (3. Säule). Die Höhe der Pension kann mit dem Pensionsrechner der AK ermittelt werden.